Теория и практика социальных налоговых вычетов

Сегодня мы постараемся ответить на них с помощью специалистов Ивановской городской налоговой инспекции. Учись! Кто может получить вычеты на обучение? Любой налогоплательщик, обучавшийся по любой форме на платной основе сам или оплачивавший обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневном отделении. Опекуны и попечители, платившие за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет, а после прекращения опеки или попечительства - до достижения бывшими подопечными 24 лет. Налогоплательщик может получить вычет только в том случае, если он сам вносил плату за обучение. Если же это делала за своего сотрудника организация, получить вычет нельзя. Вычет предоставляется не только за период обучения, но и за время нахождения в академическом отпуске. Учеба в каких образовательных учреждениях дает право на вычет? В общеобразовательных школах, институтах, академиях, университетах, на курсах повышения квалификации (как при вузе, так и действующих самостоятельно), на различных курсах дополнительного образования (курсы иностранных языков, компьютерные курсы и т.п.). Форма собственности образовательного учреждения не имеет значения: налогоплательщик может получить вычет за образование, полученное и в государственном, и в коммерческом учебном заведении. Главное, чтобы у него была лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения. С лицензии либо другого подтверждающего документа нужно снять копию: она потребуется для сдачи в налоговую инспекцию. Обратите внимание: есть виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию. Это разовые лекции, стажировки, семинары и другие виды обучения, не сопровождающиеся итоговой аттестацией и выдачей документов об образовании и (или) квалификации; а также индивидуальная трудовая педагогическая деятельность, в том числе в области профессиональной подготовки. Если налогоплательщик получил такое образование, вычет ему не полагается. Вычет предоставляется, исходя из суммы дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, и не зависит от источника получения. Например, индивидуальный предприниматель вправе получить вычет на обучение из своих доходов от предпринимательской деятельности, облагаемых по ставке 13%. А вот если налогоплательщик получает только доходы, для которых установлены другие ставки, например, дивиденды, он не может воспользоваться вычетом. Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных за обучение расходов, но не более 38 000 рублей (с 2007 года – не более 50 000 рублей). Размер и форма оплаты за обучение должны быть указаны в договоре с образовательным учреждением. Факт оплаты подтверждается квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. N.B.! Платежные документы обязательно оформляются на имя налогоплательщика , претендующего на получение вычета. В противном случае право на вычет будет утеряно. Это правило распространяется и на ситуации, когда образование получал не сам налогоплательщик, а его ребенок или подопечный. Если платежные документы выписаны на ребенка или подопечного, вычет может быть предоставлен только самому ребенку или подопечному при наличии у него доходов, облагаемых по ставке 13%. В вот договор на обучение может быть заключен как с налогоплательщиком-родителем (опекуном, попечителем), так и с учащимся. Когда договор заключен на имя одного родителя, а платежные документы оформлены на второго, социальный налоговый вычет предоставляется тому из них, кто оплатил обучение (на чье имя оформлены платежные документы). При этом условиями договора должно быть предусмотрено, что оплату производит второй родитель. В договоре могут быть указаны и оба родителя. В этом случае оба имеют и право на вычет – в той части оплаты, которую вносил каждый. Если в квитанции будет указаны Ф.И.О. ребенка, то родитель должен будет доказать, что ребенок действовал от его имени. Для этого нужна доверенность, датированная раньше, чем был сделан платеж. Заверить ее нужно у нотариуса или по месту работы. Налогоплательщик, живущий в Иванове, должен обратиться по адресу ул. Багаева, д.53/9 по окончании года, в котором были понесены расходы на обучение. Не обязательно приходить за вычетом до 30 апреля (это дата истечения срока сдачи декларации лишь для тех, кто обязан ее сдать). Обратиться за вычетом можно в течение трех лет после окончания года, в котором имели место быть расходы на обучение. Какие документы надо представить в налоговую инспекцию? 1. заполненную декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (бланк можно бесплатно получить в налоговой инспекции); 2. справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), выданную работодателем, оригинал за тот год, за который подается декларация (оригинал); 3. договор с учебным заведением (копия); 4. лицензию учебного заведения (копия); 5. платежные документы, подтверждающие факт оплаты обучения гражданином, претендующим на получение социального вычета (копии); 6. свидетельство о рождении ребенка, если обучение оплачивается родителем за ребенка (копия); 7. опись предоставленных документов. Все копии заверяются подписью самого налогоплательщика. Лечись! Право на вычет имеют все налогоплательщики, оплатившие услуги по лечению в медучреждениях России, имеющих соответствующие лицензии, а также по лечению супруга (супруги), своих родителей или своих детей в возрасте до 18 лет (перечень услуг утвержден правительством РФ). Кроме того, вычет можно получить и на сумму приобретенных медикаментов (в соответствии с утвержденным перечнем), назначенных лечащим врачом. Налогоплательщик также имеет право на получение социального налогового вычета по суммам, выплаченным за медуслуги санаторно-курортных учреждений, а также услуг по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях. Подтверждением расходов по оплате медпомощи, оказанной в санаторно-курортном учреждении, является справка об оплате утвержденной формы для представления в налоговые органы. Если медуслуги оказаны индивидуальными предпринимателями или учреждениями, находящимися за пределами РФ, вычет на лечение не предоставляется. Если санаторно-курортная путевка оплачена за счет средств работодателей либо за счет средств Фонда социального страхования социальный налоговый вычет на лечение не представляется. Вычет предоставляется только по доходам, облагаемым по ставке 13%. Доходы, облагаемые по ставкам 9 % и 35 %, при предоставлении социального налогового вычета на лечение не учитываются. Не смогут воспользоваться вычетом на лечение индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенку или уплачивающие единый налог. Также вычет не предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов была произведена за счет средств работодателей. Налоговая декларация с приложенными копиями документов и заявлением о предоставлении социальных налоговых вычетов представляются налогоплательщиками в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены расходы. При расходах по оплате медуслуг и дорогостоящих видов лечения надо представить в налоговый орган следующие документы: 1. заполненную декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ; 2. справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), выданную работодателем (оригинал за тот год, за который подается декларация); 3. договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения (копия); 4. справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган (оригинал); 5. платежные документы, подтверждающие факт оплаты (копия); 6. свидетельство о рождении налогоплательщика, если оплачивается лечение за родителя (копия); 7. свидетельство о рождении ребенка, если оплачивается лечение за ребенка (копия); 8. свидетельство о браке, если оплачивается лечение за супруга (копия); 9. опись предоставленных документов. Для получения вычета в связи с приобретением медикаментов, кроме вышеуказанных документов, потребуются также: 1. рецептурный бланк учетной формы №107/у на указанные медикаменты (оригинал). Рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения. На одном рецепте может быть выписано не более двух лекарств; 2. кассовый чек с указанием приобретенных медикаментов (копия); 3. товарный чек с указанием приобретенных медикаментов (копия). Общая сумма этого налогового вычета также не может превышать 38 000 рублей (с 2007 года – 50 000 рублей). По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях России сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
26 Февраля 2007, 11:50 +79

Оставить комментарий

В комментариях запрещается использовать нецензурные выражения, оскорблять честь и достоинство кого бы то ни было. Главное требование: соблюдение действующего законодательства. Администрация оставляет за собой право, по своему усмотрению, удалять комментарии, в которых использованы гиперссылки на сторонние интернет-ресурсы. Не допускается размещать в комментариях рекламу товаров и услуг. Рекомендуется максимально лаконично излагать свои мысли. Администрация оставляет за собой право модерировать сообщения

Loading...